Frais de déplacement en pet-sitting : les facturer sans y perdre

Par Damien·25 août 2026

Tu fais vingt kilomètres aller-retour pour assurer une visite d'une demi-heure, et la ligne « frais de déplacement » de ta facture affiche seulement 5 €.

Le problème ne vient pas du trajet. C'est une question de montant.

En micro-entreprise, aucun de tes kilomètres parcourus n'est déductible, et chaque euro facturé s'ajoute à ton chiffre d'affaires. L'association de ces deux règles s'avère piège, et elle explique pourquoi tant de professionnels à domicile roulent à perte sans même s'en rendre compte.

En tant que pet-sitter, toiletteur à domicile ou éducateur canin en micro-entreprise, tu peux facturer tes déplacements à tes clients, mais tu ne pourras jamais les déduire. Ces montants s'ajoutent à tes prestations sur une ligne distincte, entrent directement dans ton chiffre d'affaires et supportent donc les cotisations sociales ainsi que l'impôt. Pour éviter d'y perdre, tu dois majorer la somme facturée selon ton taux de cotisations et l'indiquer à ton client avant sa réservation.

Impossible de déduire tes frais kilométriques en micro-entreprise

C'est la règle de base, et elle déçoit beaucoup de monde.

Le fisc ne laisse aucune marge de manœuvre : en micro-entreprise, tu ne peux pas déduire tes charges professionnelles pour leur montant réel. À la place, un abattement forfaitaire s'applique automatiquement sur ton chiffre d'affaires, et c'est lui qui est censé couvrir toutes tes dépenses, déplacements inclus.

Cet abattement est fixé par l'article 50-0 du Code général des impôts pour les prestations de services relevant des BIC, à hauteur de 50 %. Si ton activité relève du statut libéral, elle dépend de l'article 102 ter, avec un abattement de 34 %.

Concrètement, tu ne déduis ni ton carburant, ni ton assurance auto, ni l'usure de tes pneus.

⚠️ Attention : le fameux barème kilométrique officiel ne t'ouvre aucun droit à déduction. Il concerne exclusivement les contribuables imposés aux frais réels, ce qui exclut la micro-entreprise. Tu peux tout à fait t'en servir de repère pour fixer tes tarifs, mais jamais pour soustraire des dépenses de ton chiffre d'affaires.

Tu paies des charges sur tout ce que tu factures

C'est l'erreur la plus coûteuse, et elle se répète à chaque déplacement.

Les frais de déplacement que tu demandes à tes clients ne constituent pas un remboursement. Ils représentent des recettes, au même titre que la garde d'animaux, et subissent donc ton taux de cotisations habituel.

Au 24 août 2026, ce taux s'élève à 21,2 % pour les prestations de services en BIC, et à 25,6 % pour les activités libérales non réglementées hors Cipav.

Imaginons une visite à 10 km de chez toi, soit 20 km aller-retour, effectuée avec un véhicule de 5 CV. Selon le barème officiel, ce trajet équivaut à 12,72 €.

👉 Pour faire le calcul, c'est simple : divise ton coût réel par 0,788 en BIC, ou par 0,744 en libéral. Note d'ailleurs que l'impôt sur le revenu s'appliquera par la suite sur la moitié de cette somme après abattement.

Facturer tes déplacements au prix coûtant revient donc à travailler à perte.

Mon conseil : arrondis au chiffre supérieur plutôt que de tout recalculer à chaque trajet. Un tarif kilométrique fixé d'office à 0,80 € permet d'absorber tes cotisations, tes impôts et d'éventuels péages sans t'obliger à sortir ta calculatrice.

Le piège de l'option des débours

C'est une astuce qui circule souvent : utiliser le mécanisme des débours pour déduire ces frais de ton chiffre d'affaires.

Cette possibilité légale existe bel et bien. L'article 267 du Code général des impôts permet d'exclure de l'assiette fiscale les sommes remboursées aux intermédiaires qui effectuent des dépenses au nom et pour le compte de leurs clients.

Cependant, les conditions s'avèrent très strictes et doivent toutes être respectées :

• Un mandat préalable et explicite de ton client pour effectuer cette dépense.
• Une facture établie au nom de ton client, et non au tien.
• Un compte rendu précis des dépenses, à l'euro près.
• L'enregistrement de ces sommes dans des comptes de passage à justifier auprès du fisc.

❌ Or, un plein d'essence, un ticket de péage ou l'usure de tes pneus ne sont jamais facturés au nom de tes clients. Il s'agit de tes propres charges d'exploitation, et elles doivent obligatoirement figurer dans ton chiffre d'affaires.

Le système des débours s'applique uniquement si tu avances des frais précis pour un client en particulier, comme une consultation vétérinaire facturée directement à son nom ou l'achat d'une médaille d'identification personnalisée. Tes trajets du quotidien ne rentrent pas dans ce cadre.

Quel tarif appliquer au kilomètre pour tes prestations à domicile

L'administration fiscale publie un barème forfaitaire, officiel et fixé par l'article 6 B de l'annexe IV du Code général des impôts. Même s'il ne te permet pas de déduire tes frais, il te donne un argument solide et officiel face à un client qui jugerait tes tarifs trop élevés.

Voici la grille tarifaire applicable pour une voiture, pour un total allant jusqu'à 5 000 km par an, où d représente la distance parcourue :

Si tu conduis un véhicule électrique, le montant obtenu est majoré de 20 %.

⚠️ Attention : ce barème prend en compte l'usure de la voiture, l'entretien, l'assurance, le carburant et les pneus. En revanche, l'arrêté du 27 mars 2023 en exclut formellement « les frais de péage, de garage ou de parking et d'intérêts annuels afférents à l'achat à crédit du véhicule ». Si tu dois payer deux heures de stationnement en centre-ville pour un toilettage, pense à facturer ce parking en plus, sous peine de le payer de ta poche.

Il ne te reste plus qu'à choisir la formule la plus adaptée :

Le forfait par zone ou par tranche se révèle plus clair pour tes clients et s'accepte beaucoup plus facilement. Pense simplement à caler ton tarif sur la limite haute de la zone, et non sur une moyenne.

➜ Pour aller plus loin : Les frais de déplacement dans izyPet

Annonce toujours tes tarifs à l'avance

C'est un point souvent négligé qui s'avère pourtant être la source principale des litiges.

L'article L. 111-1 du Code de la consommation t'impose de communiquer le tarif de ta prestation à ton client avant que le contrat ne soit validé. De plus, l'arrêté du 3 décembre 1987 précise bien que la notion de « prix » désigne la somme totale toutes taxes comprises que le client devra effectivement régler.

Certes, le texte prévoit une exception, mais elle s'avère extrêmement encadrée. Tu ne peux ajouter de frais au montant annoncé que s'ils découlent de services exceptionnels demandés expressément par ton client et acceptés d'un commun accord au préalable.

Or, ton déplacement n'a rien d'exceptionnel et ne correspond pas à une option demandée par ton client. Il s'agit simplement de ton mode de fonctionnement.

👉 Ce montant doit donc être inclus dans le tarif de base, ou être clairement chiffré et affiché juste à côté avant la réservation.

Si ton client découvre 18 € de frais surprise sur une facture de 45 €, il a toutes les raisons de se plaindre, et la loi lui donne raison.

Du côté de ton contrat de garde, les huit mentions obligatoires imposées par l'article 27 de l'arrêté du 19 juin 2025 concernent uniquement les règles sanitaires et ne mentionnent pas tes tarifs. Les prix, les frais annexes et leur calcul dépendent uniquement du Code de la consommation, et c'est donc à toi de les détailler par écrit.

➜ À lire aussi : Le contrat de garde d'animaux : les 8 mentions obligatoires

Détaille tes frais sur une ligne dédiée de ta facture

Dès que ta prestation atteint 25 € toutes taxes comprises, tu as l'obligation légale de remettre une facture à ton client avant tout paiement. C'est la règle fixée par l'article 1er de l'arrêté n° 83-50/A du 3 octobre 1983.

L'article 3 de ce texte impose de faire figurer un décompte précis de chaque prestation, avec les quantités et les prix correspondants.

Une mention vague comme « frais divers » ne respecte pas cette obligation. En revanche, écrire « déplacement : 24 km × 0,80 € » convient parfaitement.

En pratique, cela implique trois règles simples :

• Précise clairement la quantité. Indique le nombre exact de kilomètres parcourus, ou le nombre de trajets effectués si tu fonctionnes au forfait.
• Établis ta facture en double exemplaire. Remets l'original à ton client et conserve ton double durant au moins deux ans, en les classant par date.
• Le taux de TVA applicable est le même que pour ton service principal. L'article 266 du Code général des impôts prévoit que toutes les sommes perçues en contrepartie d'une prestation entrent dans son assiette d'imposition. Si tu es assujetti à la TVA, tu dois donc l'appliquer sur tes frais de déplacement au même taux que pour ton service principal.

Si tu bénéficies de la franchise en base de TVA, tu n'as pas de taxe à ajouter. Garde toutefois en tête que ces frais s'ajoutent à ton chiffre d'affaires global et pèsent donc sur les seuils de tolérance que tu dois surveiller.

Attention, transporter un animal est différent d'un simple déplacement

Si tu proposes un service de navette entre le domicile de ton client et ta pension, ou si tu agis comme taxi animalier, tu sors du simple cadre du déplacement pour entrer dans celui du transport.

Transporter des animaux vertébrés vivants à titre professionnel requiert une autorisation de transporteur délivrée par la DDPP. Il s'agit d'une autorisation de type 1 pour les trajets de moins de huit heures, ou de type 2 pour les durées supérieures.

Sache qu'aucune autorisation n'est requise si le trajet total entre le départ et l'arrivée reste inférieur à 65 km, ce qui correspond à la grande majorité des navettes locales.

⚠️ Attention : c'est uniquement la distance globale qui crée cette obligation légale, peu importe le montant que tu factures. Prends donc soin de contacter ta DDPP avant de proposer des navettes sur de longs trajets.

En résumé

1. Tu ne peux déduire aucun kilomètre en micro-entreprise.
2. Toutes les sommes facturées pour tes déplacements comptent comme du chiffre d'affaires soumis aux cotisations et à l'impôt.
3. Pour conserver tes marges, divise ton coût réel par 0,788 en BIC, ou par 0,744 en profession libérale.
4. Le système des débours exige un mandat préalable et des factures au nom de ton client. Tes dépenses de carburant n'entrent pas dans ce cadre.
5. Le barème fixé par l'article 6 B te fournit un tarif officiel facile à justifier auprès de tes clients, mais il n'inclut ni les péages ni le stationnement.
6. Tu dois impérativement communiquer tes tarifs de déplacement avant la validation de la réservation.
7. Indique toujours ces frais sur une ligne distincte de ta facture en précisant la quantité.

Questions fréquentes

Est-il possible de déduire mes frais kilométriques en micro-entreprise ?

Non, la règle fiscale est stricte sur ce point : tu ne peux pas déduire tes charges professionnelles réelles de ton activité.

C'est l'abattement forfaitaire appliqué automatiquement sur tes déclarations (50 % pour les prestations de services en BIC et 34 % pour les professions libérales) qui est censé englober toutes tes dépenses de fonctionnement, déplacements inclus.

Comment calculer mon tarif au kilomètre pour mes prestations à domicile ?

Tu peux t'appuyer sur le barème légal défini par l'article 6 B de l'annexe IV du Code général des impôts, qui prévoit par exemple un taux de 0,636 € par kilomètre pour un véhicule de 5 CV roulant moins de 5 000 km par an, puis appliquer une majoration.

Pense à diviser ce montant de base par 0,788 si tu es au régime des BIC, ou par 0,744 si tu es en profession libérale, de manière à couvrir le poids de tes cotisations sociales. Pense également à rajouter le coût des parkings et des péages, qui sont exclus du barème de base.

Mes frais de déplacement entrent-ils dans le calcul de mon chiffre d'affaires ?

Oui, de manière intégrale. Tu dois obligatoirement les déclarer en même temps que tes autres rentrées d'argent. Ils supportent les cotisations sociales et pèsent sur tes plafonds de chiffre d'affaires de micro-entrepreneur.

C'est précisément cette règle qui rend indispensable de gonfler légèrement tes tarifs kilométriques avant de les présenter à tes clients.

Puis-je utiliser le système des débours pour ne pas payer de charges sur mes trajets ?

Malheureusement non, pas pour tes déplacements quotidiens. L'article 267 du Code général des impôts limite l'usage des débours aux seules dépenses réalisées au nom et pour le compte de tes clients. Cela demande un mandat préalable et explicite, un compte rendu de dépenses précis et un enregistrement comptable spécifique.

Le ticket de carburant que tu paies pour ton propre véhicule ne respecte aucune de ces règles.

Faut-il appliquer de la TVA sur mes frais de déplacement ?

Si tu y es assujetti, oui, et tu dois appliquer exactement le même taux que pour ton service principal. L'article 266 du Code général des impôts indique en effet que toute somme versée en contrepartie de la prestation de service entre dans la base taxable.

En revanche, si tu bénéficies du dispositif de franchise en base, tu ne factures aucune TVA, que ce soit pour tes frais de route ou tes prestations de garde.

Est-il légal d'ajouter des frais de déplacement sur la facture s'ils n'étaient pas prévus au départ ?

C'est une pratique très risquée au regard de la loi. Le tarif présenté à ton client avant la réservation doit impérativement représenter le montant total et définitif qu'il aura à régler.

Seuls les services imprévus et exceptionnels, expressément demandés par ton client et validés d'un commun accord au préalable, peuvent venir gonfler la note finale. Un déplacement planifié dès le départ ne peut jamais être considéré comme une prestation imprévue.

Dois-je détenir une autorisation spécifique pour emmener l'animal d'un client chez le vétérinaire ?

Tant que le trajet total entre ton point de départ et ta destination finale reste inférieur à 65 km, tu n'as besoin d'aucune autorisation de transporteur.

Si tu dépasses cette distance, le transport d'animaux vivants réalisé à titre professionnel requiert l'obtention d'un agrément délivré par la DDPP. Prends le temps de contacter tes services locaux avant de proposer ce type de trajets longue distance.

⚠️ Cet article ne constitue pas un conseil fiscal. Il présente l'état de la réglementation applicable au 24 août 2026, vérifié à l'aide des textes officiels. Les taux de charges et les grilles tarifaires peuvent évoluer d'une année sur l'autre. Pour toute question sur ta situation personnelle, nous t'invitons à contacter ton expert-comptable, l'URSSAF ou la DDPP de ton secteur. La plateforme izyPet décline toute responsabilité concernant les choix de gestion que tu pourrais prendre à la lecture de cet article.

🔗 Sources

• Je suis micro-entrepreneur, puis-je déduire des charges ? : en micro-entreprise, les charges réelles ne se déduisent pas et l'abattement forfaitaire est censé couvrir tes frais de déplacement.
• Article 50-0 du Code général des impôts : fonctionnement du régime micro-BIC et détails sur l'abattement de 50 % prévu pour les prestations de services.
• Régime micro-social : barèmes et taux de cotisations applicables en 2026 selon la nature de ton activité.
• Article 267 du Code général des impôts : les conditions légales pour pouvoir exclure les débours de ton assiette d'imposition.
• Article 6 B de l'annexe IV du Code général des impôts : grille du barème kilométrique officiel et majoration de 20 % prévue pour l'usage d'un véhicule électrique.
• Arrêté du 27 mars 2023 : liste des frais exclus du barème comme les péages, le stationnement ou les intérêts d'emprunt.
• Article L. 111-1 du Code de la consommation : l'obligation de communiquer tes tarifs de manière claire avant tout engagement du client.
• Article 1er de l'arrêté du 3 décembre 1987 : obligation d'annoncer un prix global TTC réellement payé, avec de rares exceptions pour les demandes imprévues du client.
• Article 1er de l'arrêté n° 83-50/A du 3 octobre 1983 : obligation d'établir et de remettre une note descriptive au client à partir de 25 € TTC avant le paiement.
• Article 3 de l'arrêté n° 83-50/A du 3 octobre 1983 : obligation de présenter un décompte détaillé indiquant la quantité et le tarif unitaire de chaque prestation.
• Article 266 du Code général des impôts : intégration de l'intégralité des sommes perçues en contrepartie d'un service dans l'assiette de calcul de la TVA.
• Demander une autorisation de transporteur de type 1 ou de type 2 : démarches d'obtention de l'autorisation de transport d'animaux vivants et règles sur le seuil des 65 km.